7月份改扩建时:
借:在建工程 1700万元
借:累计折旧 200万元
借:固定资产减值准备 100万元
贷:固定资产 2000万元
领用原材料:
借:工程物资 200万元
贷:元材料 200万元
原材料进项税额转出:
借:应交税金--应交增值税--进项税额转出:34万元
贷:应交税金--应交增值税---进项税额 34万元
借:工程物资 34万元
贷:应交税金--应交增值税--进项税额转出34万元
改扩建实施:借 :在建工程 750万元
贷:工程物资 634万元
贷:应付职工薪酬: 50万元
贷:银行存款 66万元
厂房改扩建后的价值=2000-200-100+750=2450万元
达到预定可使用状态
借:固定资产: 450万元
贷:在建工程: 2450万元
2011年累计折旧额=(2450-50)/20=120万元
2011、2012年计提折旧
借:制造费用--折旧费 240万元
贷:累计折旧---厂房 240万元
转投资性房地产
借:投资性房地产 2450万元
贷:固定资产 2450万元
借:累计折旧 240万元
贷: 投资性房地产累计折旧 240万元
2013年取得租金收入(考虑营改增政策):
借:银行存款 210.60万元
贷: 其他业务收入 180万元
贷:应交税金--应交增值税--销项增值税 30.6万元
计提投资性房产累计折旧:
借:其他业务支出 20万元
贷:投资性房产累计折旧 20万元
一 借 在建工程 1700万
累计折旧 200万
固定资产减值准备 100万
贷 固定资产 2000万
二 借 在建工程 750万
贷 工程物资 400万
原材料 200万
应交税费 应交增值税(进项税额转出)34万
应付职工薪酬 50万
应行存款 66万
三 借 固定资产 2450万
贷在建工程 2450万
四 借 投资性房地产 2450万
累计折旧 240万
贷 固定资产 2450万
投资性房地产累计折旧 240万
五 借 银行存款 180万
贷 其他业务收入 180万
六 借 其他业务成本120万
贷 投资性房地产累计折旧 120万
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