您好： 我是小规模纳税人，增值税要计提和结转吗？怎么做会计分录，谢谢

您好，小规模纳税人计提税款时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应缴税费——应交增值税

缴纳税款取得税票后:

借:应缴税费——应交增值税

贷:银行存款

未名明德

1，月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。

2，月底，销项税额大于进项税额:

(1)计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税。

(2)结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税。

贷:应交税金-应交增值税-未交税金。

(2)缴纳:

借:应交税金-应交增值税-未交税金。

贷:银行存款。

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称，记账方向和金额反映账户间对应关系的记录。在借贷记账法下，则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录。

会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。会计分录的格式和要求是:先借后贷;借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开;在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。

拓展资料

建议一笔一笔做分录。

发票金额是65425，8

借:库存现金65425，8

贷:主应业务收入63520，19

应交税费1905，61

额减征额432，79元

借:应交税费432，79

贷:营业外收入--补贴收入432，79

实际交税时

借:应交税费1472，82

贷:银行存款1472，82

如果当月需要缴纳增值税的，那么计提时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税费——未交增值税

下月缴纳时：借：应缴税费——未交增值税
贷：银行存款

借：库存现金/银行存款/应收账款等科目
贷：主营业务收入【含税价÷（1+0.03）】
应缴税费—应交增值税【含税价÷（1+0.03）×0.03】

缴纳时
借： 应缴税费—应交增值税
贷：银行存款

借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费－应交增值税

您好，小规模纳税人计提税款时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税费——应交增值税
缴纳税款取得税票后：
借：应缴税费——应交增值税
贷：银行存款

未名明德