191问答库 > 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2010年5月出口设备40台，出

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2010年5月出口设备40台，出

2024-11-19 21:26:34

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回答1：

1、当期应纳税额=当期内销销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额=100*17%-[68-200*(17%-13%)]-5=-48万元
其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
2、出口货物免抵退税额=200*13%=26万元
3、由于当期期末留抵税额48万元大于出口货物免抵退税额26万元，因此当期应退税额等于26万元，当期免抵税额为0
留待下期抵扣的税额应该是48万元，所以，是不是题目错了？

回答2：

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