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增值税月末如何结转

2024-11-02 07:15:36

推荐回答（5个）

回答1：

增值税月末结转过程如下:

1. 结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4. 实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

扩展资料：

在我国，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人：

1. 生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的。

2. 从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

小规模纳税人：

1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

2.除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

参考资料：百度百科-增值税

回答2：

1、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

2、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是负数（余额在借方）则：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

如果月末应交税费- 未交增值税余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额。

扩展资料

交纳增值税的账务处理。

1、交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。

2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

参考资料来源：百度百科-转出未交增值税

参考资料来源：财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知

回答3：

1、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

2、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是负数（余额在借方）则：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

扩展文件；《转出未交增值税会计资料大全》

回答4：

简单地说，销项-进项=本月应交所得税。
有两种做法：
1.对于当月没有预交增值税的
借：应交税金--应交增值税（未交税金）
贷：应交税金--应交增值税（进项税额）
借：应交税金--应交增值税（销项税额）
贷：应交税金--应交增值税（未交税金）
这个“应交税金--应交增值税（未交税金）”的余额一般在贷方；如果余额在借方，就不要做上面的两个分录，也不要下面的分录，进项税留抵扣。
下月初缴增值税：
借：应交税金--应交增值税（未交税金）
贷：银行存款
2.对于当月有预交增值税的预交时：借：应交税金--应交增值税（已交税金）
贷：银行存款月末：借：应交税金--应交增值税（转出未交税金）
贷：应交税金--应交增值税（进项税额）
借：应交税金--应交增值税（销项税额）
贷：应交税金--应交增值税（转出未交税金）
借：应交税金--应交增值税（转出未交税金）
贷：应交税金--应交增值税（未交税金）
借：应交税金--应交增值税（未交税金）
贷：应交税金--应交增值税（已交税金）
这个“应交税金--应交增值税（未交税金）”的余额应在贷方，因为企业一般不会预先多交的。
下月初缴增值税：
借：应交税金--应交增值税（未交税金）
贷：银行存款
看了他人的答案,这样对吗?觉得进项或销项月末都应该结转为0是吗

回答5：

增值税月末结转过程如下:
1. 结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2. 结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4. 实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款