2012第四季度企业所得税忘记计提跟结转了，今年1月交企业所得税3200要怎么调整，会计分录怎么做？麻烦指教

1.补提2012第四季度企业所得税,其分录 借：以前年度损益调整3200 贷：应交税费-应交企业所得税3200 2.将以前年度损益调整帐户余额转入利润分配，其分录 借：利润分配-未分配利润3200 贷：以前年度损益调整3200 3.上交企业所得税其分录 借：应交税费-应交企业所得税3200 贷：银行存款3200

按季预缴企业的企业所得税税款，不必计提计入所得税费用，每个季度按照实际预缴的税款在缴纳时做分录（比如每季度缴纳2500元）：
借：应交税费--应交企业所得税 2500
贷：银行存款 2500
企业所得岁汇算清缴后，按照应纳税额计提当期所得税费用（比如全年应纳税额为15000元）
借：以前年度损益调整 15000（如果此笔分录在年末做，则用“所得税费用”科目代替）
贷：应交税费----应交企业所得税 15000
申报年报补足5000元税款时：

借：应交税费--应交企业所得税 5000
贷：银行存款 5000
最后结转损益至未分配利润。

借：以前年度损益调整3200
贷：应交税费-企业所得税3200

结转

借；利润分配-未分配利润3200
贷：以前年度损益调整3200