原材料暂估入账问题

2025-03-10 14:02:05

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回答1：

12月我公司暂估116万原材料入账，————本月开发票来后，就把12月份暂估的原材料全部冲销，然后根据本月发票开来的金额数量来做会计分录。

本月开回119万票，我只认证了46万的发票，请问记账分录该怎么记。（都是不含税的价格），

借：原材料1 190 000
应交税费——应交增值税（进项税额）78 200
待摊费用——待认证的进项税额 124 100
贷：应付账款 1 392 300

如果下个月把73万元的发票认证后的会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）124 100
贷：待摊费用——待认证的进项税额 124 100

是否全部冲回？——是的，需要把12月份的暂估数全部冲销。

另外本月开票47万，请问本月核算生产成本时还需要暂估原材料吗。——如果当月没有开来发票，需要进项暂估的。

回答2：

应该把上月暂估的原材料全部冲减，本月可以把46万入账，把另外的119-46=73万再暂估。