小规模纳税人企业所得税免税账务处理

2025-02-22 15:26:04

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回答1：

一、账务处理
　　计提所得税：
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费-应交所得税
　　申报减免：（红字冲回）
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费-应交所得税
　　缴税：
　　借：应交税费-应交所得税
　　贷：银行存款
　　结转所得税费用：
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　二、我们是小规模企业适用《小企业会计准则》，《小企业会计准则》第六十九条第（三）项：小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，计入营业外收入。
　　小型微利企业减免所得税属于征前减免，所以减征的所得税不计入营业外收入，也不作相关会计处理。