月末结转 未交增值税、主营业务税金及附加 应交城建税、应交教育及附加

交纳增值税100元
缴纳
借：应交税费—应交增值税 100
贷：银行存款 100

教育附加50元
计提
借：营业税金及附加 50
贷：应交税费—教育附加 50
缴纳
借：应交税费—教育附加 50
贷：银行存款 50

河道建设50元
缴纳（不用计提）
借：管理费用—河道建设费 50
贷：银行存款 50

1、计提主营业务税金及附加
借：主营业务税金及附加 100
贷：应交教育附加 50
应交城建税 50

2、转出未交增值税
借：应交税费 转出未交增值税 100
贷：应交税费 应交未交增值税 100

3、次月付款时
借：应交税费 应交未交增值税 100
应交教育附加 50
应交城建税 50
贷：银行存款 200

还有一般公司作账的话，教育附加和城建税都是按应交增值税的一定比例来提取的，希望可以帮到你！

按现行的小会业会计准则账务处理：
计提时
借：应交税费-应交增值税100
主营业务税金及附加107
贷：应交税费——未交增值税100
——城建税7
——教育附加50元
——河道建设50元
付款时
借：应交税费——未交增值税100
——城建税7
——教育附加50元
——河道建设50元
贷：银行存款 207