你公司应该是执行小企业会计准则，从13年1 月1日起执行。规定对错账处理用未来适用法，即过去年度发生的错账，按当期发生的会计事项处理，不做以前年度损益调整。
你本来应该在去年12月按实发工资提应付职工薪酬，没发没做账也不算错。做在在今年也行，这就是小企业会计准则新做法。虽然和权责发生制要求有不一样。
企业所得税纳税调整，是的填制申报表时，列明要调增调减的项目，不一定要做会计调账。比如发生了税款滞纳金。会计如是记在营业外支出里，不调账，只是在年度申报表的纳税调整项目明细表调增就行了。 国税工作者
不用的，你在账务处理时，就可以调整的．
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬－工资
－社会保险
－公积金
希望能帮助到你！
纳税调整的主要是调整税法与会计之间的差异。比方说：税法规定不可扣的项目，会计扣除了，那么汇算时要进行调增，反之就调减。
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