应收票据出现负数

　　造成应收票据负数的原因很多，首先要查明原因，然后根据不同的原因，进行分类处理：
　　1、没有设置预收账款的中小企业，可能因预收货款等原因形成应收账款的负数余额。如果经常发生预收款业务，建议设置预收账款科目进行核算，如果不经常发生预收款业务，在应收账款中暂时挂账也是可以的。
　　2、货已发出、货款已收到暂时没有开发票的销售收入，建议尽快开发票处理。
　　3、记账时出现串户等原因造成。发现串户应及时更正。
　　4、其他原因应具体分析。
　　需要说明的是，月末出具财务报表时，应收账款及应付账款需要根据月末余额进行重新分类。如果设置预收、预付科目核算的，应收账款中的负数余额，在出具资产负债表时，可填入预收账款，应付账款中的负数可填入预付账款。如果不设置预收预付科目的，可相应填入应付账款或者应收账款。
　　实务中很多中小企业可以不设置预收预付科目，但月末应收账款和应付账款的重新分类是有必要的，否则容易造成资产、负债不实，资产负债表不能正确反映企业的财务状况。
　　有些单位为了延缓纳税时间，长期大量存在未开发票的收入，形成应收账款的负数余额，这种方法不可取。

月末应收票据出现负数肯定有问题，只有收到票据，才能支出（转让），不可能出现负数。

应收票据不可能出现负数，就跟现金及银行余额不可能出现负数一个道理。是你们账弄错了吧。

应收票据在资产负债表中是单独列示的，不能冲减。它与它的减值准备金合计填列。应该是账目出现问题，查账吧。

应收票据出现负数是不正常现象，就象现金出现负数一样，没有钱怎么能买东东？一定要查清楚是错在哪里，才能进行调账。一般的差错情况有：1、重复记账（查明细，每户都要查）； 2、借贷方弄错（负数除以2，按商数再查）； 3、大小数记错（900记9000、10000记100000，用负数除以9，按商数再查）