分两种情况：1.一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报，做借：利润分配——未分配利润 贷：应缴税费——企业所得税不涉及当年的利润表。2.如果未报年报，则可作借：所得税 贷：应缴税费——企业所得税损益表记在所得税项下。
