建筑业没开结算单，先开发票，同时也没收到工程款怎么记账？

贵单位会计在第一次付款时候（其实这时候可以认定预付）则会计账务处理
　　① 借：预付账款-XX承建商 80000
　　贷：银行存款 80000
　　依次
　　② 借：预付账款-XX承建商 50000
　　贷：银行存款 50000
　　③借：预付账款-XX承建商 50000
　　贷：银行存款 50000
　　④借：预付账款-XX承建商 120000
　　贷：银行存款 120000
　　⑤借：预付账款-XX承建商 60000
　　贷：银行存款 60000
　　最后工程结算时，会计人员依据工程结算书，以及承包商开局的发票，做
　　⑥ 借： 相应科目 565000 （“相应科目”不是会计科目，这个要看贵公司的主业，）
　　贷：应付账款 565000
　　支付剩余款项时
　　借：应付账款 565000
　　贷：银行存款 205000
　　预付账款-XX承建商 360000
　　上面是一般做法，对于企业“预付账款”发生不多的企业可以直接做“应付账款”，也就是直接在“应付账款”的借反映，这个也没有问题。
　　上面“相应科目”和公司主业有关，例如公司主业和建筑无关，也就是说只是请外单位为自己修理房屋，固定资产大修理，前提是该建筑属公司所有，对与这种情况就要分清，首先要明确支出的目的是对固定资产进行修理，还是对其进行性能的改良。1、如果延长了固定资产的使用寿命，或使产品的质量实质性提高或使产品成本实质性降低，则属于改良支出，应计入固定资产的账面价值，但增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。2、如果只是修理费用，应当直接计入当期费用。3、如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则企业应按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。
　　我个人建议做增加固定资产原值，这样要在“在建工程”中核算然后有“在建工程”转入“固定资产”。这样会计人员依据工程结算书，以及承包商开局的发票，做
　　借：在建工程-XX （差额）
　　累计折旧 --（累计折旧额）
　　贷：固定资产 --（该项建筑原值）
　　同时
　　借：在建工程-XX 565000
　　贷：应付账款-XX 565000
　　然后
　　借：固定资产-XX （）
　　贷：在建工程-XX （其借方余额）
　　希望我的回答对您有帮助。

借：预付账款-XX承建商 80000
　　贷：银行存款 80000
　　依次
　　② 借：预付账款-XX承建商 50000
　　贷：银行存款

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