1 账面账面价值=80000-（80000/5）=64000 计税基础=80000-2*80000/5=480002 账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，形成递延所得负债=64000-48000=16000 ,影响所得税额=1600*0.25=40003 借：应交税费-应交所得税 4000 贷：递延所得税负债 4000
递延所得税资产的计算
