你的分录没有问题，所以你们的帐没有错。
你申报个税时本身就是要填写扣除了社保后的金额，你不口扣系统它就自动生成多交税了，所以你没办法象二楼说的那样填写。
所以你填写汇总清算的时候要填的是帐上的“应付工资”，那就必然会存在差异，其实口径不一样而已，存在就存在，税局有说存在差异是不允许的吗？他真提出疑义，你可以跟他解析的。
要是你们真是看着差异不顺眼，那你们以后就自己帐上处理一下了：
计提工资时，按实发的金额计：
借：管理费用-工资 20000
贷：其他应付款--四金扣款3600
应交税金-个税 1500
应付工资 14900
发放的时候：借：应付工资 14900
贷：现金 14900
那反映在”应付工资“的金额就会少了
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