您可以冲减原计提该费用的科目,但因汇算清缴的时候交过税,就要在本年度汇算清缴时进行调整,否则您就吃亏了.
另外,您也可以直接冲减预提费用,直接进入年初未分配利润,不经过损益科目.
首先，新《企业会计准则》取消了预提费用科目。
原预提费用的核算不是直接将预提费用转到利润。
计提预提费用时，借：管理费用等成本费用科目，贷：预提费用，然后再将成本费用转入利润；
支付预提费用时，借：预提费用，贷：库存现金等。
借:预提费用
贷:本年利润
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