合并报表抵消分录中提取盈余公积的计算

之前刚回答的一个人 的,你参考一下

这笔分录是对 未分配利润-年末  如何抵销的一个说明

未分配利润-年末 是要是要抵销年初数， 本年增加/减少数  来完成的

股本，资本公积，盈余公积也是这样的，抵年初，抵本年

只是本年的项目比较多，有投资收益，少数股东损益

投资收益，权益法核算

借：长股

贷：投资收益

这个数是无效的，因为合并报表上，子公司收入费用都进来了，不用它核算了，所以它必须得抵销

实现的利润里面有一块就应该归 少数股东的，所以利润里面有一个少数股东损益

站在整体上，不会有提盈余公积，不会向所有者分配股利利润的问题 ，也得把它抵销

之前合并报表里有一笔抵销分录

借：股本——年初

——本年

   资本公积——年初

——本年

   盈余公积——年初

——本年

   未分配利润——年末（子公司）

   商誉（借方差额）

 贷：长期股权投资（母公司）

     少数股东权益（子公司所有者权益×少数股东持股比例）

     未分配利润——年初（合并当期为营业外收入）（贷方差额）

将上笔和你不理解的这一笔放在一起，就会看到， 未分配利润——年末 ，正好和上笔的未分配利润——年末，对冲了，就留下了未分配利润---- 年初数和本年数，所以这一笔分录是对 未分配利润-年末  如何抵销的一个说明

可以这样理解下：母公司当年确认的投资收益80中，对应的子公司个别报表反映的项目是本年的“提取提取盈余公积”30、“年末未分配利润”50.