第一种方案：放在“支付给职工以及为职工支付的现金”，比如：3月31号你替他发工资，借：其他应收款－－A公司（你替管的公司），贷：银行存款，现金流填上“支付给职工以及为职工支付的现金。4月6号，A公司把工资返还给你时，你公司会计处理：借：银行存款，贷：其他应收款－－A公司，现金流量填支付给职工以及为职工支付的现金，相当于对冲。
第二种方案：放在“支付其他与经营活动有关的现金”，但是当A公司返还钱你时，你还是可以在现金流量上填支付其他与经营活动有关的现金,也相当于对冲。你也可以填收到的其他与经营活动有关的现金。
当然这还要考虑到你公司与A公司签订的合同或则是协议。
希望对你有帮助
那就看你单位领导的要求。一般情况下现金流量包括所有的业务现金流量。如有要求可以将代核算部分的现金流量单独做。
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