报销差旅费有余额时，除汇总记账凭证账务处理程序外，其他账务处理程序只编制一张记账凭证就可以了。
1、报销人退钱分录
借：管理费用
借：库存现金
贷：其他应收款-报销人
2、给报销人退款
借：管理费用
贷：其他应收款-报销人
贷：库存现金 （退给被报销人）
汇总记账凭证账务处理程序报销时有余额需编制一张转账凭证和一张收款凭证（或付款凭证）
1、报销人退钱分录
（1）转账凭证 借：管理费用 贷：其他应收款
（2）收款凭证 借：库存现金 贷：其他应收款
2、给报销人退款
（1）转账凭证 借：管理费用 贷：其他应收款
（2）付款凭证 借：其他应收款 贷：库存现金
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