你好!不知你所说的进项税票没有收到,是厂家没有给你开具发票,还是税务机关没有给你下发可抵扣通知单?
一、如果是厂家没有给你开具增值税发票,
1、你可以先做库存商品暂估入库,
借:库存商品
贷:应付帐款
2、如果已将货款付给厂家可做,
借:预付账款
贷:银行存款
3、等到你进货的厂家给你开具增值税专用发票时,先将暂估入库冲红,
借:库存商品 (红字)
贷:应付帐款 (红字)
4、等到你进货的厂家给你开具增值税专用发票入账时,
借:库存商品
应交税金-待抵扣进项税额
货:预付账款
5、不过至于你当月销售了但没开具发票,仍属于销售货物了,正常做销售就行,不过你本月也许要交增值税,那要看看你的进项与销项哪个大了,就是没有开发票,你好能入账,在你值税申报表附表一中有一行未开发票销售额中可以真入你已销售但未开具发票的销售额。
二、辅导期一般纳税人实行“先比对,后抵扣”,即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣,要先将发票通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对,比对无误的信息由国家税务总局下发,然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣(一般在认证的下月可以收到比对结果)。
帐务处理:在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月:借:应交税金-待抵扣进项税额 贷:银行存款;次月税务总局比对结果下发后,比对无误进项发票可以抵扣,抵扣时:借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-待抵扣进项税额 。
希望能帮到你,祝你工作顺利,万事如意!
进项发票没到的情况下,可以做暂估价格入帐
借:库存商品
贷:应付帐款
发票到后,冲出以上分录,然后,做有发票正常分录;
借:库存商品(负数)
贷:应付帐款(负数)
借:库存商品
借:应交税金-应交增值税-进项税
贷:应付帐款
销售后,以暂估价结转成本,如果开了发票,则
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税-销项税
如果没有开发票,则
借:银行存款
贷:应付帐款
开发票后,做
借:应付帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税-销项税
辅导期的一般纳税人,在次月进行纳税申报时,按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。如预缴增值税税额超过应纳税额的,经主管税务机关评估核实无误,多缴税款可在下期应纳税额中抵减。
你的情况可以按没有进项也没有实现收入进行0申报(和税务强调一下特殊的理由,不要说销售没开票)。
没开票就不做收入,就不用做什么.
如果你有先收到客户的货款的话就先做
借:银行存款
贷:预收帐款.
开票之后再转收入
看你现在是什么都不用做的。
都说的不详细
请大家具体点
你们说的话你们自己估计都不能理解 还说给别人听
真是瞎扯!
会计上不做任何的处理,因为现在都是按收付实现制做账!