增值税发票未认证申报，可先行入账吗

2025-02-26 08:07:35

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回答1：

一、增值税认证有效期是180天，只要不超过认证期，既可以在本月入账，也可以在认证后再入账。

二、如果你单位是核定征收方式，认证前入账或认证后入账都没有什么影响。

三、如果你单位是查账征收方式，认证有效期没有跨年度的话，认证前入账或认证后入账都没有什么影响。但是，如果认证有效期跨年度了，不管是否认证，都应该在本年度入账。如果跨年度入账，那么，入账的成本费用不能在下年度税前扣除，年终所得税汇算清缴时要做纳税调整的。

四、未认证入账的会计分录
1、未认证时
借：原材料（或库存商品）
借：待摊费用--进项税
贷：银行存款等
2、认证后
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：待摊费用--进项税

回答2：

可以先行入账，在应交税费-增值税下增加一个专栏“待抵扣进项税额”，待以后认证抵扣后从待抵扣进项税额转到进项税额栏即可。

回答3：

可以。没认证的增值税票开一个待认证进项税科目，塞到这个科目里，等认证抵扣了再转入进项增值税，这个科目和进项增值税别放在同一个一级科目里。

回答4：

去德州增值税专用发票，未认证申报按照发票上的金额（不含税价）预估入账计入库存，不能将发票上的税金入账，待认证后再冲回。