合并报表固定资产的折旧和无形资产的摊销抵销分录

2025-03-13 21:13:37

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回答1：

如果一方是生产固定资产的（不考虑所得税差异）：
借：营业收入
贷：营业成本
固定资产——原值

借：固定资产——累计折旧
贷：管理费用

第二年或往后的使用期内：
借：未分配利润——年初
贷：固定资产——原值

借：固定资产——累计折旧
贷：管理费用
未分配利润——年初

提前报废：
借：未分配利润——年初
贷：营业外收入
（相反则是营业外支出，下同）

延后报废——不用编了

直接购入无形资产/固定资产：
借：营业外收入
贷：固定资产/无形资产——原值

借：固定资产——累计折旧
无形资产——累计摊销
贷：管理费用

第二年
借：未分配利润——年初

贷：固定资产/无形资产——原值

借：固定资产——累计折旧
无形资产——累计摊销
贷：管理费用
未分配利润——年初

处置的和前面的相同，不再赘述