发工资，代扣代缴个税和社保的会计分录怎么写？

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简单举个例子：某企业11月份职工工资总额30000元，10月份职工借款1000元，11月份企业代缴个人所得税500元，社保11000元（职工应缴部分3000元）

1、10月员工借款

借：其他应收款——员工借款   1000

贷：银行存款/库存现金等   1000

2、10月末计提工资和个税

借：管理费用/制造费用/生产成本等    30000

贷：应付职工薪酬     29500

应交税费——个人所得税   500

3、11月缴纳社保

借：管理费用——社保   8000

其他应收款——员工应缴社保   3000

贷：银行存款   11000

4、11月缴纳个人所得税

借：应交税费——个人所得税   500

贷：银行存款   500

5、11月发放工资

借：应付职工薪酬   29500

贷：其他应收款——员工应缴社保   3000

——员工借款    1000

银行存款等    25500

拓展资料：

社会保险是国家通过立法强制实行，保证劳动者在年老、失业、疾病、工伤等失去劳动能力的情况下，给予基本生活保障的制度。包括基本养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、女工生育保险和农村养老保险六个部分。

五险一金是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称，包括养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险，及住房公积金。

“在职职工个人应当按照规定缴存住房公积金。”住房公积金“为应当缴纳项目，法律上应当即为必须，同时缴纳也表现出这是一项义务。 

关于会计的有关问题我们就介绍到这里，以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。

实际发放工资作分录
借：应付职工薪酬 —工资
贷：应交税费—所得税—工薪所得
贷：其他应收款—垫付个人社保费
以上还有贷方发生额根据工资表扣除栏项目编制分录
贷：银行存款或库存现金

付大公司代缴本公司应缴部分时：借：其他应付款--大公司代缴社保；贷：银行存款

计提本公司应缴部分时：借：管理费用；贷：其他应付款---大公司代缴社保

个人缴纳部分：借：其他应付款---大公司；贷：其他应付款---甲员工； 贷：其他应付款--乙员工 

有社保问题随时可以去官网问问专业顾问看看怎么处理。

借：管理费用-工资 100
贷：应付职工薪酬 100
借：应付职工薪酬 100
贷：应交税费-个人所得税 5
贷：社保（个人部分） 8
贷：银行存款 87

首先计提应付职工薪酬，属于你公司的负债在贷方，借方根据薪水用途借管理费用 销售费用 制造费用等。实际发当时借应付职工薪酬，贷银行存款。 代扣代缴个税属于负债在贷方。