以每月工资一万元为例，个税是怎么计算的？

很多人搞不分明个税是如何计算的，实践上，个税的计算并没有那么复杂。自个税变革以后，对四项劳动性所得实行综合计税，常见的计税方式主要有2种：一是按工资、薪金所得计算个税；二是按劳务报酬所得计算个税。作为一个担任薪酬管理工作的HR，今天就为大家测算一下：工资1万元，应交几税。

一、按工资、薪金所得计算个税

按工资、薪金所得计税，主要适用于：在企业全日制工作的职工。普通依照累计预扣法，由企业为职工代扣代缴个税。详细公式为：

累计预扣预缴应征税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法肯定的其他扣除

（一）指标解释

1.收入。主要指个人每月的应发工资。

2.免税收入。主要指福利费、抚恤金、救济金；军人的转业费、复员费、退役金；依照国度统一规则发给干部、职工的安家费、在职费、根本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费等。

3.减除费用。主要指个税起征点，5000元。

4.专项扣除费用。主要指个人的“三险一金”费用，详细包括：养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金。

5.专项附加扣除费用。主要指子女教育（规范为：每个子女1000元/月）、继续教育（规范为：学历教育400元/月，最长不能超越48个月；技艺人员职业资历教育、专业技术人员职业资历继续教育，获得证书月份一次性预扣3600元）、住房贷款利息（规范为：首套贷款利息支出的期间，夫妻双方协商肯定由一方扣除，金额为1000元；夫妻双方对各自购置住房分别按规范的50%扣除，金额为500元）、住房租金（按城市户籍人口数量和直辖市、省会（首府）肯定规范，分为3档，每月1500元，1100元，800元）、奉养老人（征税人为独生子女：每月2000元；征税人为非独生子女，能够兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超越每月1000元）、大病医疗（个人担负累计超越15000元的局部，在80000元限额内据实扣除）等六项附加扣除费用。

（二）个税计算

案例1：小王2021年1月入职，2021年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除费用为1500元，从1月起享用住房贷款利息专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等状况，则1月至3月，每月需求交纳几个税？

1月份：(10000-5000-1500-1000）×3% =75元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75 =75元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75 =75元；

经过计算可知：小王全年累计预扣预缴应征税所得额为30000元（10000*12-5000*12-1500*12-1000*12=30000元），不断适用3%的税率，因而各月应预扣预缴的税款相同，全年累计应征税额为900元（30000*3%=900）。

二、按劳务报酬所得计算个税

按劳务报酬所得计算个税，主要适用于：兼职工作，比方今日头条的创作者。劳务报酬计算个税时，以每次收入减除费用后的余额，作为为收入额。每次收入不超越4000的，减除费用按800元计算；每次收入在4000元以上的，减除费用按20%计算。

案例2：小白是今日头条优质职场范畴创作者，2021年1月的创作收入为10000元。那么，小白1月份应交几个税？

1. 小白1月份个税：10000*（1-20%）*20%=1600元。

2. 小白1月份的实发创作收入：10000-1600=8400元。

经过计算可知：同样10000元的收入，按劳务报酬所得计税，要比按工资、薪金所得计算个税，多交很多个人所得税。

写在最后：

1.个税交纳的几，与收入来源和计税方式有关；与专项扣除费用（即三险一金费用）、专项附加扣除费用的金额有关。

2.无论工资、薪金所得，还是劳务报酬所得，都属于综合所得。个人当年所交纳的一切个税，能够在次年3月1日至6月30日，办理汇算清缴。统一依照综合所得，再次计税，多退少补。

3.很多人每年在汇算清缴时，税务局会返还给个人很多钱。这主要就是由于个人除了工资、薪金所得以外，还有劳务报酬所得等其他方面的收入。由于劳务报酬所得等其他收入扣税金额比拟高，所以在办理汇算清缴时，就会返还一局部多扣的税。

常见的个税计算办法有两种：一是按工资、薪金所得计算个税；二是按劳务报酬所得计算个税。按工资、薪金计算的公式：累计预扣预缴应征税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法肯定的其他扣除；按劳务报酬计算每次收入不超越4000的，减除费用按800元计算；每次收入在4000元以上的，减除费用按20%计算。

个税是按照档次来缴纳的，当月工资超过纳税最低标准后，就需要根据超出纳税基准工资纳税。超出部分对应相应纳税档次，计算相应税额，然后将不同档次税额相加得到个税总额。

个税计算方式叫做超额累进计算法，自己算也能算，但是更好的方式是到百度搜一下，好多个税计算器，非常方便。

其实是根据个人的薪资标准走的，如果收入比较多，缴纳的税也挺多，像1万的薪资要求是按10%收税的。