请教 小规模季度代开专票不超9万预缴的税怎么办？

增值税小规模纳税人到税局申请代开增值税专票时，是要即时缴纳对应的增值税的。所以就算小规模纳税人季度营业收入少于9万，也要全额缴纳增值税，以及相对应的地税附加税。

小规模季度超9万按3%征收率交增值税，而且小规模只可以开普票，开专票要税务局代开的。

小规模增值税纳税人兼营营业税税目的，应当分别核算增值税税目销售额和营业税税目营业额。月销售额不超过3万元（每季度支付9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（每季度支付9万元）的，免征营业税。

小规模增值税纳税义务人月销售额不超过3万元（每季9万元）的，可以向主管税务机关申请退还当期因开具增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已缴纳的税款。税务机关同时收回全部专用发票或按规定开具红字专用发票后。

扩展资料：

小规模纳税人应纳税额计算方式为：

应纳税额=销售额×征收率。

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/(1+征收率)。

参考资料来源：百度百科—增值税小规模纳税

增值税小规模纳税人到税局申请代开增值税专票时，是要即时缴纳对应的增值税的。所以就算小规模纳税人季度营业收入少于9万，也要全额缴纳增值税，以及相对应的地税附加税。

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)相关规定：
小规模季度超9万按3%征收率交增值税，而且小规模只可以开普票，开专票要税务局代开的。
(一)增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)
的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述
文件规定免征增值税或营业税。
(二)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。
(三)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。