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房地产企业预缴所得税、预缴土地增值税在什么会计科目核算？反映在资产负债表、损益表上是什么地方？

2024-11-20 08:41:45

推荐回答（3个）

回答1：

如果是税金计提，次月缴纳的话就是：计提时：借：其它流动资产-企业所得税（土地增值税）贷:应交税费-应交所得税（土地增值税）实际缴纳时：借：应交税费-应交所得税（土地增值税）
如果是直接预缴的话：就是借：应交税费-应交所得税（土地增值税）贷：银行存款
后期直接抵减。
反应在资产负债表里的就是应交税费和银行存款科目，损益表上应该不反映吧。

回答2：

预缴税款一般反应在应交税金的借方，如果采用国际会计准则，也有调到其他流动资产科目的

回答3：

建议，按照正常的缴纳税款记录，借：应缴税费贷：银行存款；在资产负债表上以借方反映。供参考